+7 (495) 989-41-36, 771-38-17
Вы доверяете - мы проверяем.
Доверие – основной элемент взаимодействия в бизнесе. Нам доверили реализацию уже более 450 проектов в сфере комплексного сопровождения бизнеса клиента.

Новости

Памятка по заполнению декларации НДС

Подготовлено консультантами ЗАО «Кредо Аудит»

С 1 января 2015 года вступила в силу новая редакция п. 5 ст. 174 НК РФ, согласно которой все налогоплательщики должны подавать декларацию НДС в электронном виде. В противном случае она будет считаться недействительной.

Декларацию НДС на бумаге могут сдать только организации, которые не платят налог или освобождены от него по статье 145 НК РФ, но стали налоговыми агентами по НДС (письмо ФНС России от 30.01.15 № ОА-4-17/1350@).

Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета (в ред. Федерального закона от 28.06.2013 N 134-ФЗ) влечет взыскание штрафа в размере 5% не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей (в ред. Федерального закона от 28.06.2013 N 134-ФЗ).

Для заполнения декларации необходимы данные, которые отражены:

  • для разделов 8 и 9 декларации - в книге покупок и книге продаж;
  • для разделов 10 и 11 декларации - в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур (для организаций, осуществляющих посредническую деятельность - налогоплательщиков (налоговых агентов);
  • в разделе 12 декларации - выставленных счета-фактуры – для тех, кто не должен платить НДС, но выставляет счета-фактуры с выделенной суммой налога;
  • в целом для заполнения декларации необходимы данные из регистров бухгалтерского и налогового учета.

Состав декларации

Декларация по НДС за 1 квартал 2015 года состоит из разделов, которые каждая организация – плательщик НДС должна сдать в налоговую инспекцию. Это титульный лист и раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика»

Разделы со 2 по 12 представляются, если есть обороты облагаемые НДС.

Титульный лист и раздел 1 декларации НДС заполняют все налогоплательщики и налоговые агенты.

Раздел 3

Предназначен для расчета суммы НДС к уплате (возмещению) по операциям, которые облагаются по ставкам 18, 10 процентов или по расчетным ставкам 18/118, 10/110. Порядок заполнения указан в разделе VI Порядка (Приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@). В этом разделе не отражаются: операции, освобожденные от НДС; операции с нулевым НДС, даже если право ее применения не подтверждено.

Разделы 4–6

Разделы 4-6 нужно заполнять и сдавать, если в налоговом периоде организация совершала операции, облагаемые НДС по ставке 0 процентов.

Раздел 7

Этот раздел заполняется, если в налоговом периоде организация проводила операции, не облагаемые НДС, или получала предоплату в счет предстоящих поставок продукции, перечень которой утвержден постановлением Правительства РФ от 28.07.2006 № 468.

Раздел 8

В разделе 8 отражают сведения из книги покупок. То есть данные о полученных счетах-фактурах, по которым НДС принят к вычету в отчетном квартале.

Этот раздел заполняют налогоплательщики и налоговые агенты. Исключение – налоговые агенты, которые реализуют по решению суда арестованное имущество, а также товары работы, услуги, имущественные права иностранных организаций, не состоящих в России на налоговом учете.

Раздел 9

Раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» декларации, как и сама книга продаж, заполняется налогоплательщиками (налоговыми агентами) во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению НДС в соответствии с НК РФ.

В разделе 9 отражают сведения из книги продаж. То есть данные о выставленных счетах-фактурах. Но только по тем операциям, которые увеличивают налоговую базу отчетного квартала. Это раздел заполняют налогоплательщики и налоговые агенты.

Приложение № 1 к разделам 8 и 9

Это приложение заполняют налогоплательщики в случае сдачи уточненной декларации. В Приложении № 1 к разделу 8 отражают сведения из дополнительных листов книги покупок. В Приложении № 1 к разделу 9 отражают сведения из дополнительных листов книги продаж.

Разделы 10 и 11 заполняют:

  • посредники, которые действуют в интересах третьих лиц (заказчиков) от своего имени (комиссионеры, агенты);
  • экспедиторы, которые действуют в рамках договоров транспортной экспедиции и признают своим доходом только сумму вознаграждения за оказанные услуги;
  • застройщики.

Раздел 12 заполняется в двух случаях:

1. Если неплательщик НДС (например, на основании ст.145 или применяющих специальные налоговые режимы) выставил своему покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС;

2. В случае реализации не подлежащих налогообложению товаров (работ, услуг) с выставлением счета-фактуры с выделенной суммой НДС.

На каждый выставленный счет-фактуру составляется отдельный лист раздела 12, в который заносятся данные из него.


()

Назад


Новости
21-12-2016 Изменения в трудовом законодательствк в 4 квартале 2016 года и 1 квартале 2017 года

08-03-2017 Новые формы персонифицированной отчетности в ПФР с 01.01.2017





Заполнить анкету Заполнить анкету на проведение аудита (скачать .doc)
Заполнить анкету Заполнить анкету стоимости бухучета (скачать .doc)
Заполнить анкету Заполнить анкету на кадровый учет (скачать .doc)
Отправить email Отправить email
Назначить встречу Назначить встречу с аудитором
Заказать звонок Заказать звонок консультанта
задать вопрос Задать вопрос
Акция 2016
1C Бухобслуживание Кредо
 
 
© АО "Кредо Аудит" 2015г.
+7 (495) 771-38-17, 626-56-72
г. Москва, Аптекарский переулок, д.4, стр. 4